Все материалы рубрики "Налоги"

Материалы‹1–20...3821–38403841–38603861–3880...4981–4985›

24.10.2012 Налоги

НДФЛ: пенсия выплачивается негосударственным пенсионным фондом

Минфин России в письме от 8 октября 2012 г. № 03-04-05/8-1158 разъясняет порядок обложения НДФЛ пенсии, выплачиваемой негосударственным пенсионным фондом физическим лицам в соответствии с договором о негосударственном пенсионном обеспечении, заключенным бывшим работодателем, который за счет своих средств перечислял суммы пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд.

Учитывая, что договор о негосударственном пенсионном обеспечении был заключен бывшим работодателем, который за счет своих средств перечислял суммы пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд, получаемая негосударственная пенсия подлежит обложению НДФЛ.

24.10.2012 Налоги

Вычет по НДФЛ на третьего ребенка, если двое детей погибли

Минфин России в письме от 9 октября 2012 г. № 03-04-05/8-1162 разъясняет порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на третьего ребенка.

Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Налогоплательщик, являющийся родителем трех детей (включая детей, которые погибли), имеет право на получение стандартного налогового вычета с 1 января 2012 г. на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб.

24.10.2012 Налоги

Как получить вычет на ребенка в двойном размере?

Минфин России в письме от 12 октября 2012 г. № 03-04-05/8-1195 разъясняет порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Согласно абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.

Учитывая, что налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера дохода в сумме 280 000 руб., справка с места работы второго родителя работодателю первого родителя предоставляется ежемесячно.

23.10.2012 Налоги

Внесены изменения в Указания по заполнению форм статотчетности

Росстат Приказом от 10 октября 2012 г. № 524 внес изменения в статотчетность организаций. Утверждены изменения и дополнения в Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения:

№ П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»,
№ П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы»,
№ П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации»,
№ П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»,
№ П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации».

Изменения будут введены в действие с 1 января 2013 года.

23.10.2012 Налоги

Как учесть затраты на оплату услуг сторонней организации по разработке проекта реконструкции здания

Минфин России в письме от 3 октября 2012 г. № 03-03-06/1/519 разъясняет порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на оплату услуг сторонней организации по подготовке проекта реконструкции здания.

Разъяснено, что расходы организации на оплату другой компании услуг по подготовке проекта реконструкции здания увеличивают первоначальную стоимость этого основного средства.

23.10.2012 Налоги

Пилотный проект по выплате социальных пособий напрямую через ФСС: новые формы заявлений и других документов

Приказом ФСС России от 17 сентября 2012 г. № 335 утверждены новые формы документов, применяемых для выплат социальных пособий напрямую через ФСС. В 2012-2013 гг. ФСС России реализует в ряде регионов пилотный проект, предусматривающий новый порядок назначения и выплаты социальных пособий. Речь идет о пособиях по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием), в связи с материнством, на погребение. Кроме того, имеется в виду оплата отпуска на период лечения в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, а также дополнительных выходных дней одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами.

В пилотном проекте с самого начала участвуют Карачаево-Черкесская Республика и Нижегородская область. С 1 июля 2012 г. к ним присоединились Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области и Хабаровский край.
Зарегистрированные в этих регионах страхователи (работодатели) не выплачивают названные пособия своим работникам. Эта функция возложена на территориальные отделения ФСС.
Установлены новые формы документов, применяемых для осуществления указанных выплат. Это заявления об их назначении (возмещении расходов работодателю), опись прилагаемых документов, извещение о представлении недостающих материалов, решение об отказе назначить пособие, справка-расчет размера оплаты отпуска.

23.10.2012 Налоги

К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений

Минфин России в письме от 9 октября 2012 г. № 03-03-06/1/535 разъясняет, что к представительским расходам может относиться:

— проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах;

— транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно;

— буфетное обслуживание во время переговоров;

— оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

Следует обратить внимание, что к представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.

Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

22.10.2012 Налоги

Алименты не включатся в налоговую базу по НДФЛ

Минфин России в письме от 4 октября 2012 г. № 03-04-05/6-1141 напоминает, что алименты, получаемые налогоплательщиками, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ.

Ведомство обратило внимание ст. 41 НК РФ, согласно которой доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ.

22.10.2012 Налоги

Зарегистрирован новый сервис предоставления сведений о наличии задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов за нарушение законодательства РФ

ФНС России в письме от 3 октября 2012 г. № ММВ-22-8/76@ сообщает, что с 1 октября 2011 г. сведения о наличии (отсутствии) задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов органы исполнительной власти и муниципальные органы могут получить через систему межведомственного информационного взаимодействия.

18.10.2012 Налоги

Если билет оплачен кредитной карточкой третьего лица

Минфин России в письме от 11 октября 2012 г. № 03-03-07/46 разъясняет порядок учета расходов на приобретение электронного авиабилета, если он был оплачен кредитной карточкой третьего лица.

Разъяснено, если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту, а также документы, подтверждающие оплату работником электронного билета (третьим лицом по поручению и за счет работника).

18.10.2012 Налоги

Когда отсутствует основание для признания постов охраны обособленными подразделениями

Минфин России в письме от 5 октября 2012 г. № 03-02-07/1-238 указал на отсутствие оснований для признания постов охраны обособленными подразделениями частного охранного предприятия для целей постановки на учет частного охранного предприятия в налоговых органах по месту нахождения постов охраны.

Разъяснено, что в случае если оборудование или иное имущество, принадлежащее исполнителю охранных услуг, на постах охраны отсутствует, указанные права имеются только у заказчика охранных услуг, который создает условия для осуществления исполнителем охранных услуг в целях обеспечения его собственной безопасности, а рабочее место охранника не подконтрольно работодателю, отсутствуют основания для признания соответствующего поста охраны обособленным подразделением частного охранного предприятия.

18.10.2012 Налоги

До 1 января 2013 года приостанавливается действие положений Бюджетного кодекса РФ

Законом от 16 октября 2012 г. № 175-ФЗ до 1 января 2013 года приостанавливается действие положений Бюджетного кодекса РФ о порядке принятия законов (нормативных актов муниципальных образований), приводящих к изменению доходов бюджетов бюджетной системы РФ.

Приостанавливается действие пункта 2 статьи 53, пункта 2 статьи 59, пункта 2 статьи 64 и пункта 2 статьи 174.1 Бюджетного кодекса РФ.

В связи с тем, что указанные нормы ограничивают сроки внесения поправок в законодательство о налогах и сборах и в законодательство, регулирующее бюджетные правоотношения, приводящих к изменению доходов бюджетов бюджетной системы РФ, их применение препятствует повышению эффективности бюджетного процесса.

17.10.2012 Налоги

НДС: товар реализуется безвозмездно

Минфин России в письме от 4 октября 2012 г. № 03-07-11/402 разъяснил порядок применения цен в целях определения налоговой базы по НДС при безвозмездной реализации товаров (работ, услуг).

Разъяснено, что при определении налоговой базы по НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на безвозмездной основе, следует применять цены, указанные в первичных учетных документах, которыми оформляются указанные операции.

17.10.2012 Налоги

Банк не обязан сообщать в ИФНС об открытии или закрытии депозитных счетов организаций

Минфин России в письме от 3 октября 2012 г. № 03-02-07/1-235 разъясняет, что банк не обязан сообщать в инспекцию об открытии или закрытии депозитных счетов (вкладов) организаций. В то же время статья 93.1 НК РФ дает налоговикам право требовать у банков документы (информацию), в том числе в отношении счетов по вкладам (депозитам) организаций, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика.

17.10.2012 Налоги

Налог на прибыль по ставке 0% с 1 января 2013 года

Минфин России в письме от 8 октября 2012 г. № 03-03-06/1/522 разъясняет, что начиная с 1 января 2013 года нулевую ставку по налогу на прибыль сельскохозяйственные товаропроизводители смогут применять на постоянной основе. Согласно пункту 3 статьи 1 проекта закона № 100527-6, статья 284 НК РФ дополнена пунктом 1.3, согласно которому начиная с 1 января 2013 года для сельскохозяйственных товаропроизводителей будет установлена налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0% бессрочно.

17.10.2012 Налоги

Основание освобождения от НДС НИОКР

Минфин России в письме от 11 октября 2012 г. № 03-07-07/409 разъясняет порядок применения НДС при выполнении опытно-конструкторских работ за счет средств федерального бюджета.

Согласно пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождаются научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет средств бюджетов. При этом указанной статьей перечень документов, подтверждающих правомерность применения освобождения, не установлен. По мнению ведомства, основанием для освобождения от НДС может являться договор на выполнение работ с указанием источника финансирования, а также письменное уведомление (справка) заказчика, которому выделены средства непосредственно из федерального бюджета, в адрес исполнителей о выделенных бюджетных средствах для оплаты указанных работ.

17.10.2012 Налоги

НДФЛ: доход получен от благотворительной организации в натуральной форме

ФНС России в письме от 3 октября 2012 г. № ЕД-3-3/3558@ разъясняет, что доход в виде стоимости питания, полученный от благотворительного фонда на системной основе, с 1 января 2012 г. не облагается НДФЛ на основании п. 8.2 ст. 217 НК РФ.

16.10.2012 Налоги

Как вернуть НДФЛ после увольнения?

ФНС России в письме от 3 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16605@ напоминает, что выплаты, которые получил работник с 1 января 2012 года при увольнении, в том числе выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства, освобождаются от НДФЛ в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Это правило применяется независимо от должности работника и причины его увольнения.

Если при увольнении был удержан НДФЛ в большем размере, организация может возвратить излишне удержанные суммы уволенному работнику на основании его письменного заявления.

16.10.2012 Налоги

НДФЛ: оплата за обучение детей сотрудника

Минфин России в письме от 4 октября 2012 г. № 03-04-06/6-295 разъясняет порядок обложения НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости обучения детей сотрудника. Разъяснено, что п. 21 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от НДФЛ сумм платы за обучение налогоплательщика по образовательным программам в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию.

Согласно данной норме наличие трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом не влияет на освобождение от налогообложения сумм такой оплаты.

Суммы оплаты организацией стоимости обучения детей сотрудника не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом.

15.10.2012 Налоги

Как учесть расходы на кулеры и питьевую воду для работников

Минфин России в письме от 1 октября 2012 г. № 03-03-06/2/111 разъясняет, что затраты на покупку чистой питьевой воды и соответствующего оборудования для обеспечения необходимых условий труда работников (а также расходы на монтаж и техническое обслуживание указанного оборудования) организация может включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 264 НК РФ).

Минфин напомнил, что работодатель, в частности, обязан:

— обеспечивать безопасность и условия труда, соответствующие государственным нормативным требованиям охраны труда;

— обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей.

При этом одним из мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков являются приобретение и монтаж установок (автоматов) для обеспечения работников питьевой водой. Это установлено пунктом 18 Приказа Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н.

Материалы‹1–20...3821–38403841–38603861–3880...4981–4985›

ВОПРОС — ОТВЕТ

Все материалы рубрики "Налоги"

Подпишитесь на наш Telegram